Arten von Steuern für Unternehmen in Malaysia (2023)

Malaysia ist eines der Länder, die territoriale Maßnahmen umsetzenSteuersystem. Laienhaft ausgedrückt sind alle Einkünfte, die in Malaysia anfallen oder dort erwirtschaftet werden, steuerpflichtigSteuer.

Alle in Malaysia ansässigen oder nicht ansässigen Organisationen, die in Malaysia geschäftlich tätig sind und steuerpflichtiges Einkommen erwirtschaften, werden mit Einkünften aus Malaysia besteuert.

Für ansässige Organisationen, die in den Bereichen Lufttransport, Seetransport, Versicherungen und Bankgeschäfte tätig sind, wird ihr Gesamteinkommen steuerpflichtig sein. Allerdings gibt es Ausnahmen für ansässige Banken, Versicherungsgesellschaften und Takaful-Unternehmen, die jedoch bestimmten Bedingungen unterliegen.

Jedoch alle Unternehmen, sei es eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, eine Aktiengesellschaft, eine Personengesellschaft mit beschränkter Haftung oder eine andereArten von Wirtschaftseinheiten, der ein Unternehmen betreibt und Einkünfte außerhalb Malaysias erzielt, die Mittel jedoch innerhalb Malaysias erhalten hat, ist normalerweise von der Steuer befreit. Der aufregendere Teil ist, dass Malaysia mit mehreren Ländern Doppelbesteuerungsabkommen unterzeichnet hat, sodass Unternehmen und Einzelpersonen einer Doppelbesteuerung entgehen können.

Malaysia führt ein territoriales Steuersystem ein. Alle in Malaysia ansässigen und nicht ansässigen Unternehmen unterliegen der Besteuerung ihrer Einkünfte aus Malaysia.

Im Allgemeinen gibt es in Malaysia mindestens fünf verschiedene Arten von Unternehmen:

Für alle oben genannten Unternehmen gilt, wenn sie ihr Geschäft betreiben und ihre Einkünfte in Malaysia erzielen, ein Steuersatz zwischen 17 % und 24 %. Einkünfte aus ausländischen Quellen sind von der Besteuerung befreit, es sei denn, das Unternehmen betreibt ein Geschäft im Zusammenhang mit der Bank-, Versicherungs-, See- oder Lufttransportbranche.

Ein Unternehmen, sei es eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, eine Aktiengesellschaft, eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung usw., gilt als in Malaysia ansässig, wenn die Verwaltung und Kontrolle seiner Geschäfte oder Vorstandssitzungen zu irgendeinem Zeitpunkt während des Basiszeitraums für die Jahresbeurteilung einmal in Malaysia ausgeübt wird.

Diese Art von Steuer gilt nur für Unternehmen, die verpflichtet sind, Nichtansässigen (Unternehmen oder Einzelpersonen) für die in Anspruch genommenen Dienstleistungen zu zahlen, wobei ein bestimmter Prozentsatz der Zahlung abgezogen und als Einkommensteuer an LHDN abgeführt wird. JedeZahlungsartwird unterschiedliche Steuersätze haben.

Die Steuersätze für die Quellensteuer in Malaysia sind wie folgt:

Bei dieser Art von Steuer handelt es sich grundsätzlich um eine einstufige Steuer, die auf steuerpflichtige Waren erhoben wird, die von einem Steuerpflichtigen in Malaysia hergestellt oder nach Malaysia importiert werden. Sie wird fällig, wenn die Waren mit einem Gesamtverkaufswert von mehr als 500.000 MYR innerhalb von 12 Monaten verkauft, entsorgt oder zum ersten Mal verwendet werden. Für bestimmte hergestellte oder importierte Waren gibt es Ausnahmen.

SSTwird für in Malaysia verfügbare steuerpflichtige Dienstleistungen wie Unterkünfte, Spiele, Telekommunikation, Dienstleistungen usw. erhoben, die von einer steuerpflichtigen Person mit einem Gesamtwert von mehr als 500.000 MYR innerhalb von 12 Monaten erbracht werden. In der F&B-Branche liegt der Schwellenwert jedoch bei einem Gesamtwert von mehr als 1.500.000 MYR innerhalb von 12 Monaten. Für Kreditkartendienste gibt es keinen Schwellenwert und die Abrechnung erfolgt zu unterschiedlichen Tarifen.

Die Steuersätze für SST in Malaysia sind unten aufgeführt:

Immobiliengewinnsteuer (RPGT)gilt nur, wenn die Gesellschaft steuerpflichtige Vermögenswerte wie Häuser, Gewerbegebäude, Bauernhöfe, unbebaute Grundstücke sowie Anteile an Immobiliengesellschaften veräußert und dabei einen Gewinn aus der Veräußerung erzielt.

Die Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns ist (Veräußerungspreis – Anschaffungspreis). Der Steuersatz variiert je nach Haltedauer der steuerpflichtigen Vermögenswerte.

Hier sind die Steuersätze von RPGT in Malaysia:

Normalerweise unterliegen Einzelunternehmer und Personengesellschaften nicht der Körperschaftsteuer. Sie werden in der Regel gestaffelt berechnetMalaysia Einkommensteuervon 2 % bis 26 %.

Daher ist es für Geschäftsinhaber und Partner üblich, alles in ihrer Einkommensteuererklärung anzugeben. Für die Einkünfte, die sie aus ihrem Unternehmen erzielen, wird es keine gesonderte Erklärung geben.

Kürzlich, am 12. Dezember 2020, veröffentlichte LHDN den Praxishinweis: 4/2020, um den Steuersatz für Investmentholdinggesellschaften von 17 % auf 24 % zu klären.

Investmentholdinggesellschaften können für die nächsten drei Jahre eine Steuerrückerstattung in Höhe von MYR 20.000 erhalten, wobei der Steuersatz nur 17 % beträgt, wenn sie die Bedingungen erfüllen.

Die Investmentholdinggesellschaft hat keinen Anspruch auf den Satz von 17 %, wenn:

Einige haben möglicherweise das Gefühl, dass sie durch die Ausweitung ihres Geschäfts in Malaysia einem hohen Steuersatz unterliegen, der einer hohen Steuerschuld entspricht. Malaysia bietet jedoch viel davonSteueranreize und -erleichterungendie es einem Gebietsansässigen und einem Gebietsfremden ermöglichen, ihre Steuerschuld zu senken.

Der Abzug von der Körperschaftssteuer ist für Aufwendungen zulässig, die vollständig und ausschließlich bei der Erzielung von Einkünften anfallen. Zu den Ausgaben gehören:

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