6 wichtige Unternehmenssteuern in Malaysia (mit Steuersätzen von 2021) – Foundingbird (2023)

Führen Sie Ihr Unternehmen als eigenständige juristische Person durch aGesellschaft mit beschränkter Haftungbietet Ihnen Vorteile wie persönliche finanzielle Sicherheit und Zugang zu Finanzierung, erfordert aber auch die Einhaltung der Gesetze und Vorschriften in Malaysia. Eine der besorgniserregendsten Compliance-Anforderungen, mit denen viele Unternehmer konfrontiert sind, sind die gesetzlich vorgeschriebenen SteuernFinanzamt (LHDN)und dasKönigliche malaysische Zollbehörde (RMCD). Das Verständnis der einzelnen Unternehmenssteueranforderungen kann Ihnen dabei helfen, sich in dieser Angelegenheit zu beruhigen und sich stärker auf das Wachstum Ihres Unternehmens zu konzentrieren.

1. Körperschaftssteuer

Körperschaftssteuerunterliegt der RegelungEinkommensteuergesetz 1967, die für alle in Malaysia registrierten Unternehmen für steuerpflichtige Einkünfte aus Malaysia gilt, einschließlich Geschäftsgewinnen, Dividenden, Zinsen, Mieten, Lizenzgebühren, Prämien und anderen Einkünften.

Steuersätze der Körperschaftsteuer (Stand Veranlagungsjahr 2021)

Wann ist Körperschaftssteuer zu zahlen?

Neu registrierte Unternehmen sollten dies tundie Schätzung der zu zahlenden Steuer einreicheninnerhalb von 3 Monaten nach Inbetriebnahme und leisten Sie ab dem 6. Monat des Veranlagungsjahres bis zum 15. eines jeden Monats monatliche Raten. Nach Ablauf des Veranlagungsjahres muss ein Unternehmen seine Steuererklärung beim LHDN einreichenE-Füllportalinnerhalb von 7 Monaten. Wenn die tatsächliche Steuerschuld höher ist als die aufgrund der Schätzung gezahlten Steuern, muss der Restbetrag der zu zahlenden Steuern gezahlt werden. Andererseits können Sie eine Rückerstattung beantragen, wenn die tatsächliche Steuerschuld geringer ist als die gezahlten Steuern.

2. Quellensteuer

Die Quellensteuer fällt nur an, wenn Ihr Unternehmen eine nicht ansässige natürliche Person oder ein nicht ansässiges Unternehmen (sogenannter Zahlungsempfänger) für ihre Dienstleistungen bezahlt, wobei ein bestimmter Prozentsatz der Zahlung abgezogen und als Einkommenssteuer an das LHDN abgeführt wird. JedeZahlungsarthat einen anderen Steuersatz gemäß Abschnitt 107A und Abschnitt 109 des Einkommensteuergesetzes von 1967. GemäßDoppelbesteuerungsabkommen (DBA)können Sie eine Rückerstattung der zu viel gezahlten Quellensteuer beantragen.

Steuersätze der Quellensteuer

Wann muss die Steuer gezahlt werden?

Die Quellensteuer ist innerhalb eines Monats ab dem Zahlungsdatum an den gebietsfremden Zahlungsempfänger zu entrichten.

3. Lohnsteuer

Als Teil der Verantwortung des Arbeitgebers muss ein Unternehmen mit Mitarbeitern einen Prozentsatz der Vergütung der Mitarbeiter, einschließlich Gehalt, Provision, Bonus, Anreize usw., einbehalten und als monatlichen Steuerabzug (MTD) im Namen von LHDN abführenArbeitnehmer, die steuerpflichtig sind. Dieser Abzug, zusammen mitEPF, SOCSO und EIS, wird in der Lohnabrechnung des Arbeitnehmers als PCB (potongan cukai bulanan) angegeben. Die Lohnsteuer kann abgezogen werden, wenn der Arbeitnehmer Zakat zahlt, eine Zahlung, die nach islamischem Recht für wohltätige und religiöse Zwecke erfolgt.

Steuersatz der Lohnsteuer

DerBerechnung von PCBkann basierend auf dem erfolgenMTD-Zeitplanoder durch die computergestützte Berechnungsmethode auf dere-CP39-Portal. Die Menge an PCB, die von jedem Mitarbeiter verlangt wird, hängt von der Kategorie ab, der er angehört, und auch von der Höhe der Vergütung, die er jeden Monat erhält.

Wann ist Lohnsteuer zu zahlen?

PCB sollte bis zum 15. eines jeden Monats an LHDN gezahlt werden, und zwar für die für den Vormonat gezahlte Vergütung.

4. Stempelsteuer

Ihr Unternehmen ist zur Zahlung der Stempelsteuer verpflichtet, wenn es sich um Dokumente handelt, bei denen es sich um schriftliche Rechts-, Handels- und Finanzdokumente handelt. Beispiele für steuerpflichtige Instrumente sind Gesellschaftsverträge und Hypothekenverträge. Es gibtzwei Arten von Stempelsteuern, eines mit einem festen Zinssatz, unabhängig vom im Instrument angegebenen Betrag, das andere, das je nach Art des Instruments und dem festgelegten Wert variiert. Abgesehen von einigen Situationen, in denen die Stempelsteuer befreit ist, können Sie einen Antrag stellenErleichterung bei der Stempelsteuerin bestimmten Fällen.

Steuersatz der Stempelsteuer

Alle Informationen zu steuerpflichtigen Instrumenten und Befreiungen finden Sie imStempelgesetz 1949. Instrumente, die der Stempelsteuer unterliegen, sind im ersten Anhang zusammen mit den Sätzen aufgeführt, während die Personen, die zur Zahlung der Stempelsteuer verpflichtet sind, im dritten Anhang aufgeführt sind.

Wann ist die Stempelsteuer zu entrichten?

Die Urkunde sollte innerhalb von 30 Tagen nach der Ausstellung gestempelt werden. Die Folgenden sindMöglichkeiten, die Stempelsteuer zu bezahlen:

• Digitales Frankiersystem
• Stempelzertifikat
• Zusammengesetzte Pflicht
• Steuerstempel (erhältlich bei den Postämtern)
• Direkte Zahlung an dieStempelsteuerzähler

5.

Mehrwertsteuerist eine einstufige Steuer, die auf steuerpflichtige Waren erhoben wird, die von einer steuerpflichtigen Person in Malaysia hergestellt oder nach Malaysia importiert werden. Sie wird fällig, wenn die Waren mit einem Gesamtverkaufswert von mehr als 500.000 RM innerhalb von 12 Monaten verkauft, entsorgt oder erstmals verwendet werden. Es gibtAusnahmenfür bestimmte hergestellte oder importierte Waren. Mit Wirkung vom 23. März 2020 sind die folgenden Artikel bis zu einem späteren Zeitpunkt, der noch bekannt gegeben wird, von Einfuhrzöllen und Umsatzsteuer befreit.

• Gesichtsmasken
• Medizinische Geräte wie Infrarot-Thermometer und Thermoscanner
• Laborgeräte wie die automatisierte Extraktionsmaschine für umgekehrte Mikroskope
• Persönliche Schutzausrüstung (PSA) wie Gesichts- und Augenschutz, Handschuhe und Schutzkleidung für chirurgische/medizinische Zwecke
• Entsorgungsgegenstände wie Bettlaken aus Papier, Atemschläuche und Reagenzgläser aus Kunststoff

Nicht zu verwechselnServicegebühr,Dienstleistungssteuerwird in Malaysia auf steuerpflichtige Dienstleistungen wie Unterkunft, Glücksspiel, Telekommunikationsdienstleistungen usw. erhoben, die von einer steuerpflichtigen Person mit einem Gesamtwert von mehr als 500.000 RM in 12 Monaten erbracht werden. Für die F&B-Branche liegt der Schwellenwert jedoch bei einem Gesamtwert von mehr als RM1.500.000 in 12 Monaten. Für Kreditkartendienste gibt es keinen Schwellenwert und einen anderen Tarif.

Es gibt einigeGesetze, die SST regeln. Sie sind dazu verpflichtetRegistrieren Sie Ihr Unternehmen für SSTwenn die Voraussetzungen erfüllt sind.

Steuersätze von SST

* SST gilt nicht fürSondergebiet.

Wann muss die Steuer gezahlt werden?

SST sollte alle zwei Monate gezahlt werden,mit Ausnahme der 1. Steuerperiodenach Ihrer Registrierung bei RMCD.

6. Grundstückgewinnsteuer (RPGT)

Die Grunderwerbssteuer fällt nur an, wenn Ihr Unternehmen über steuerpflichtige Vermögenswerte wie Häuser, Gewerbegebäude, Bauernhöfe und unbebaute Grundstücke verfügtAnteile an Immobiliengesellschaften, Gewinn aus der Veräußerung erzielen. DerBerechnung des steuerpflichtigen Gewinnsist der Veräußerungspreis abzüglich des Anschaffungspreises. Regiert unter derImmobiliengewinnsteuer 1976Die Steuersätze unterscheiden sich je nach Haltedauer der steuerpflichtigen Vermögenswerte.

Steuersätze von RPGT

Wann ist RPGT zu bezahlen?

Sie und der Erwerber der steuerpflichtigen Vermögenswerte sind verpflichtet, die Steuererklärung innerhalb von 60 Tagen ab dem Datum der Veräußerung einzureichen. Der Erwerber zahlt einen Teil des Kaufpreises, der von der zu zahlenden RPGT abgezogen wird. Nach der Steuererklärung wird für steuerpflichtige Fälle ein Steuerbescheid erlassen; für nicht steuerpflichtige Fälle wird stattdessen eine Bescheinigung über die Nichtsteuerbarkeit ausgestellt. Sie sind dann verpflichtet, die zu zahlende RPGT innerhalb von 30 Tagen ab dem Datum der Ausstellung des Steuerbescheids zu zahlen.

Neben den oben genannten Steuern gibt es noch weitereZoll,Verbrauchsteuer, Grundsteuern (Cukai Tanah und Cukai Pintu) und andere Steuern, die je nach Branche und Art des Geschäfts möglicherweise für Ihr Unternehmen anfallen. Bitte beachten Sie außerdem, dass in Labuan andere Steuervorschriften gelten als in anderen Bundesstaaten Malaysias. Die Erfüllung dieser Verpflichtung als Unternehmen sollte kein Hindernis sein, das Ihr Geschäftswachstum oder Ihre Geschäftstätigkeit behindert. Wenn Sie also die Steuern in der frühen Phase Ihres Unternehmens kennen, stellen Sie sicher, dass die Steuergesetze und -vorschriften vollständig eingehalten werden.

Haftungsausschluss: Die in diesem Artikel bereitgestellten Informationen dienen nur als allgemeine Referenz. Bitte lassen Sie sich je nach Ihren geschäftlichen Anforderungen von einem Unternehmenssekretär, einem Anwalt oder anderen Fachleuten beraten.